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旅行社常見會計分錄？

分類：會計實操 | 更新時間：2023-02-01| 來源：轉(zhuǎn)載

旅行社常見會計分錄?

1、收到當期旅游團款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

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貸：預(yù)收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)收帳款

3、支付當期旅游團款時：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

4、支付前期旅游團款時：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：預(yù)收帳款 （收當期旅游團款金額）

貸：應(yīng)收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（當期旅游合同金額）

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本（當期旅游合同應(yīng)支付團款及當期出團實際費用）

貸：預(yù)付帳款 （支付當期旅游團款金額）

貸：應(yīng)付帳款 （當期旅游合同應(yīng)支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額）

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