對(duì)公賬的資金轉(zhuǎn)入私人賬戶怎么做賬?

對(duì)公賬的資金轉(zhuǎn)入私人賬戶怎么做賬?

一、差旅費(fèi)

中小微企業(yè)實(shí)際工作針對(duì)差旅費(fèi),主要有出差前借款,之后沖抵借款;主要有出差人自行墊付差旅費(fèi),出差后保險(xiǎn)二種方式.

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1、出差前借支的會(huì)計(jì)處理

借:其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)借支-劉范圍

貸:銀行存款(公轉(zhuǎn)私)

2、出差后報(bào)銷的會(huì)計(jì)處理

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用……-差旅費(fèi)

借:現(xiàn)金(多退)

貸:其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)借支-劉范圍

貸:銀行存款現(xiàn)金(少補(bǔ))

3、出差后直接報(bào)銷

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用……-差旅費(fèi)

貸:銀行存款現(xiàn)金

二、工資獎(jiǎng)金

工資獎(jiǎng)金相對(duì)簡(jiǎn)單,本文主要講解公轉(zhuǎn)私的合規(guī)范圍,僅僅將發(fā)放現(xiàn)金工資的會(huì)計(jì)表達(dá)式:

借:應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬-工資

借:應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金

貸:銀行存款

三、勞務(wù)費(fèi)

勞務(wù)費(fèi)作為中小微企業(yè)日常比較常見(jiàn)的公轉(zhuǎn)私項(xiàng)目,本文重點(diǎn)提示:稅務(wù)部門對(duì)于公轉(zhuǎn)私的勞務(wù)費(fèi),無(wú)論是造冊(cè)還是自然人代開勞務(wù)發(fā)票發(fā)放,超過(guò)800元起征點(diǎn)的,均要求付款人履行代扣代繳的義務(wù),沒(méi)有代扣代繳的由義務(wù)扣繳人補(bǔ)齊個(gè)人所得稅!對(duì)于已經(jīng)代扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的自然人,根據(jù)自身收入和已預(yù)交的稅金,選擇年終匯算清繳多退少補(bǔ)!

借:銷售費(fèi)用

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--勞務(wù)費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

四、自然人分紅(投資本金和收益)

自然人取得公司分紅,20%的個(gè)人所得稅,記得代扣代繳!

借:應(yīng)付股利

貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

五、房租費(fèi)

財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)關(guān)注轉(zhuǎn)向附加扣除項(xiàng)目的新動(dòng)向,對(duì)于涉稅事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的把控.同時(shí),增值稅10萬(wàn)元/月免征條件.根據(jù)自然人房東代開的增值稅普通發(fā)票,稅款預(yù)繳等涉稅風(fēng)險(xiǎn)由房東承擔(dān).

一次性支付一年的房租(季度付、半年付可參考)

借:預(yù)付賬款--租金 120000

貸:銀行存款等 120000

每月攤銷時(shí)(120000/12)

借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用-租金 10000

貸:預(yù)付賬款--租金10000

月付的賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用-租金 10000

貸:銀行存款等 10000

同時(shí),付款周期和會(huì)計(jì)核算期間一致沒(méi)有跨年度的,根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建議一次性計(jì)入當(dāng)期:

借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用-租金 120000

貸:銀行存款等 120000

六、農(nóng)副、礦產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)款

農(nóng)副產(chǎn)品涉及免稅事項(xiàng)相對(duì)復(fù)雜,本文暫不考慮涉稅事項(xiàng),僅將會(huì)計(jì)描述分解如下:

借:庫(kù)存商品、原材料

貸:銀行存款

七、勞保福利

勞務(wù)福利,應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分個(gè)人消費(fèi)與公司經(jīng)營(yíng)需要兩種情況,現(xiàn)實(shí)工作中會(huì)計(jì)人員容易對(duì)相關(guān)概念理解出現(xiàn)偏差.

借:制造費(fèi)用、管理費(fèi)用……

貸:銀行存款

八、個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存

中小微企業(yè)現(xiàn)實(shí)工作中,由于流動(dòng)資金不足,通過(guò)向商業(yè)銀行借貸直接支付采購(gòu)貨款,極大的緩解了流動(dòng)資金不足的實(shí)際困難.但是自然人通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)主體,虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系,套取貸款,對(duì)于貸款人或是過(guò)賬的公司,其中風(fēng)險(xiǎn)巨大,三思.

借入短期借款時(shí):

借:銀行存款

貸:短期借款通過(guò)銀行

轉(zhuǎn)賬給收款人時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:銀行存款

收到銷貨方的材料時(shí)沖銷應(yīng)收賬款,并計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)收賬款

九、自然人借、還款

中小微企業(yè)在實(shí)際工作中,借款給自然人股東,或者向自然人股東借入流動(dòng)資金均比較常見(jiàn).須重點(diǎn)關(guān)注,長(zhǎng)期不還款的自然人股東,稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制認(rèn)定為分紅的涉稅風(fēng)險(xiǎn).

同一家會(huì)計(jì)主體,對(duì)于同一個(gè)自然人股東有借入,也有借出,中小微企業(yè)可以使用其他應(yīng)收(付)款會(huì)計(jì)科目核算,簡(jiǎn)便更容易查詢.

借入或者收回借款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付(收)款--自然人某股東名

歸還或者借出

借:其他應(yīng)付(收)款--自然人某股東名

貸:銀行存款

十、退還個(gè)人押金

經(jīng)營(yíng)主體收取從業(yè)人員任何押金均違法.對(duì)外與自然人又經(jīng)濟(jì)往來(lái),根據(jù)合同約定,保障雙方或者多方認(rèn)真履行合同條款收取的押金,退還時(shí)的會(huì)計(jì)處理為:

借:其他應(yīng)付款-押金

貸:銀行存款

十一、綜述

除上述10條,合規(guī)公轉(zhuǎn)私還有:權(quán)益轉(zhuǎn)讓損益、證券結(jié)算資金、期貨保證金、納稅退還、居民拆遷補(bǔ)償金、補(bǔ)貼、財(cái)務(wù)報(bào)銷、轉(zhuǎn)制企業(yè)職工安置資金、保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還、貸款退還等.在大數(shù)據(jù)時(shí)代,超出公轉(zhuǎn)私規(guī)范范圍的,其中的風(fēng)險(xiǎn)巨大!