待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅記賬哪個(gè)科目里面

分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2022-12-27| 來(lái)源：轉(zhuǎn)載

已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.如:2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程13個(gè)月抵扣按60:40,40%的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入這個(gè)科目;輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額也計(jì)入這個(gè)科目.

這個(gè)科目是應(yīng)交稅費(fèi)下面的二級(jí)科目:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

初級(jí)會(huì)計(jì)28個(gè)會(huì)計(jì)分錄+50個(gè)必背法條+高頻考點(diǎn)等，免費(fèi)領(lǐng)取中>>>

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放哪個(gè)科目

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的定義:

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放哪個(gè)科目?

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.