增量留底退稅怎么操作?

分類：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2022-12-03| 來源：轉(zhuǎn)載

增量留底退稅怎么操作?

2019年4月1日,我國試行增值稅期末留抵稅額退稅制度,納稅人只要符合退稅條件,可以進(jìn)行增量留抵退稅,向稅務(wù)局提交退稅申請.

留抵退稅是個(gè)時(shí)間數(shù),會(huì)隨著增值稅一般納稅人每一期的申報(bào)情況發(fā)生變化,因而提交留抵退稅申請必須在申報(bào)期內(nèi)完成,以免對退稅數(shù)額計(jì)算和后續(xù)核算產(chǎn)生影響.

申請操作流程如下:

(1)納稅人申請辦理留抵退稅,應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起,在增值稅納稅申報(bào)期(以下稱申報(bào)期)內(nèi),完成本期增值稅納稅申報(bào)后,通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退(抵)稅申請表》.

電子稅務(wù)局路徑:國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局--電子稅務(wù)局--我要辦稅--一般退(抵)稅管理--增值稅期末留抵稅額退稅(2019年)

(2)納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報(bào)期內(nèi),既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅.

(3)申請辦理留抵退稅的納稅人,出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為適用免抵退稅辦法的,應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)免抵退稅.當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的,應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào).

(4)納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅.辦理免抵退稅后,納稅人仍符合留抵退稅條件的,再辦理留抵退稅.

符合什么條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額?

(1)自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元;

(2)納稅信用等級為A級或者B級;

(3)申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

(4)申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;

(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

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