待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸方表示什么

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額貸方表示什么

銷項(xiàng)稅是納稅人銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣.

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應(yīng)交稅費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于負(fù)債類科目,負(fù)債類科目借方表示減少,貸方表示增加,是一級(jí)科目,應(yīng)交增值稅是二級(jí)科目,銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅都是三級(jí)科目;

通常情況下銷項(xiàng)稅是在貸方表示負(fù)債增加,而進(jìn)項(xiàng)稅是在借方表示負(fù)債減少;

因?yàn)槠髽I(yè)是按銷項(xiàng)稅交納稅額的,而進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)可以抵扣銷項(xiàng)的數(shù)字,差額在貸方表示,企業(yè)最后要繳納的稅金是企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債;

到最后支付掉了,再將銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)入借方,貸方通常計(jì)入銀行存款,通常表示負(fù)債減少了.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入明細(xì)賬嗎

是的,到時(shí)認(rèn)證后轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅.

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額",

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.這樣,進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時(shí);

借:存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸:待攤費(fèi)用