經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流減少說(shuō)明什么

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流減少說(shuō)明什么

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流內(nèi)部包含的內(nèi)容其實(shí)非常多,一般不作縱向比較(和其他時(shí)期相比),一般作橫向比較(和同行業(yè)同時(shí)期的其他公司) 相比較.

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流包含:

初級(jí)會(huì)計(jì)28個(gè)會(huì)計(jì)分錄+50個(gè)必背法條+高頻考點(diǎn)等，免費(fèi)領(lǐng)取中>>>

凈利潤(rùn)+預(yù)付款項(xiàng)的減少+預(yù)收款項(xiàng)的增加+應(yīng)收款項(xiàng)的減少+應(yīng)付款項(xiàng)的增加內(nèi)

與其它同行業(yè)公司相比,可以用凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量這個(gè)指標(biāo)衡量(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流/凈利潤(rùn)).如果這個(gè)指標(biāo)過(guò)低,應(yīng)該保持警惕,觀察是哪一項(xiàng)會(huì)計(jì)科目的大幅增加直接造成了經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的大幅減少,尤其是"其他應(yīng)收帳款"科目的增加,這往往是上市公司藏污納垢之處.總之,應(yīng)當(dāng)仔細(xì)區(qū)分,到底是公司的正常款項(xiàng)來(lái)往導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的波動(dòng),還是公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難出現(xiàn)的波動(dòng).

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流一般作為利潤(rùn)真實(shí)性可靠度的指標(biāo),但不是決定性容因素,他是參雜了很多信息之后的一個(gè)結(jié)果,實(shí)質(zhì)上只是會(huì)略微增加公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用.

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的作用

首先,經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的前提.決定企業(yè)生存周期的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,它是企業(yè)自我積累的源泉.如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出現(xiàn)異常,即使企業(yè)的賬面利潤(rùn)再高,財(cái)務(wù)狀況也將面臨很大風(fēng)險(xiǎn).企業(yè)必須要有合適的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量才能夠保證企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng),否則就會(huì)給企業(yè)的生存帶來(lái)致命的影響.

其次,經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理是做好企業(yè)籌資和投資管理的基礎(chǔ).企業(yè)要對(duì)外進(jìn)行投資和籌資活動(dòng),必須要有足夠的現(xiàn)金流作保障,而企業(yè)現(xiàn)金流的主要來(lái)源是經(jīng)營(yíng)活動(dòng),因此只有首先做好了經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理,才能再進(jìn)行籌資和投資的管理.

最后,經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障.隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,企業(yè)要在復(fù)雜多變、競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中求得發(fā)展,這就要求企業(yè)不斷創(chuàng)新,在這種情況下,現(xiàn)金的流動(dòng)性就是決定企業(yè)創(chuàng)新速度的最重要因素,而通過(guò)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的管理,就可以不斷增加企業(yè)內(nèi)部的資金積累,為企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)新產(chǎn)品提供堅(jiān)實(shí)的資金支持.