每個(gè)季度30萬(wàn)免稅是哪種發(fā)票

每個(gè)季度30萬(wàn)免稅是哪種發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅.即每個(gè)季度30萬(wàn)免稅可開(kāi)具增值稅發(fā)票.

根據(jù)所得稅新稅率:企業(yè)所得稅分三個(gè)檔次

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1、年利潤(rùn)小于100萬(wàn),企業(yè)所得稅稅率按照5%進(jìn)行征收;

2、年利潤(rùn)100萬(wàn)到300萬(wàn),企業(yè)所得稅稅率按照10%進(jìn)行征收;

3、年利潤(rùn)大于300萬(wàn),全部利潤(rùn)所得都按25%來(lái)進(jìn)行征收企業(yè)所得稅.

所得稅等于利潤(rùn)*相應(yīng)的稅率;利潤(rùn)等于營(yíng)業(yè)額-進(jìn)貨成本-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用.

小規(guī)模納稅人免征增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等,因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.

第二步:確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入