招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么填寫申報(bào)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以填寫在"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)"里的第二部分"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額"里的第20欄,填在那里就會(huì)自動(dòng)生成到申報(bào)主表上去.
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什么是業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用.在本次財(cái)務(wù)制度改革以前,全國(guó)各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),除外商投資企業(yè)所得稅法中有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)外,其它各類企業(yè)基本上沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)(1992年6月頒布的《股份制試點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》采納了外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)).國(guó)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出采取由各省、自治區(qū)、直箱市財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等不同情況確定不同限顛,企業(yè)在限額內(nèi)掌握開支的招待費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷、年終審計(jì)的辦法.這種管理辦法,不利于為各類企業(yè)創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的外部環(huán)境,也不利于政府職能部門轉(zhuǎn)變職能,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督.此次財(cái)務(wù)改革,對(duì)各類企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)定.
業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出屬于報(bào)表的哪一欄
業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)填寫在12欄,填寫集體福利、 個(gè)人消費(fèi)那欄.
業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)處理
由于增值稅特點(diǎn),在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣.一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束,則不得抵扣.因此,如果購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,后期發(fā)生了不得抵扣的情況,就需要對(duì)之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出操作.
對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,直接將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用即可.
借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款
或者:
取得發(fā)票未認(rèn)證之前:
借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
業(yè)務(wù)招待費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出該如何做分錄呢?
同時(shí),在發(fā)票認(rèn)證后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
因?yàn)椴坏玫挚?同時(shí):
借:業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
代金卷抵扣消費(fèi)怎么做賬規(guī)范的賬務(wù)處理如下1、發(fā)出代金券沒(méi)有現(xiàn)金流出只是在未來(lái)期間內(nèi)可以沖抵現(xiàn)金實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣.借...
長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后怎么記賬企業(yè)處置股權(quán)投資時(shí)借銀行存款(實(shí)際取得的價(jià)款)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)投資收...
債權(quán)轉(zhuǎn)增資本的賬務(wù)處理怎么處理債務(wù)轉(zhuǎn)為資本對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)是把債權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán).債權(quán)賬面價(jià)值和股權(quán)的公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為債權(quán)壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回或者是債務(wù)重組損失.一般情況下如果債...
公司招的兼職工資應(yīng)該怎么記賬與正式工的一樣處理借管理費(fèi)用(生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等)貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬...
事業(yè)單位年末收支是如何結(jié)轉(zhuǎn)的事業(yè)單位年末收支結(jié)轉(zhuǎn)程序1、年終應(yīng)將事業(yè)收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余科目借事業(yè)收入貸事業(yè)...
轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借長(zhǎng)期股權(quán)投資貸相關(guān)科目應(yīng)交稅費(fèi)1、轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股...
外貿(mào)公司支付外國(guó)人傭金需代扣代繳個(gè)稅嗎答根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的第一條規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得依照本...
企業(yè)工會(huì)會(huì)費(fèi)是按什么標(biāo)準(zhǔn)征收一、企業(yè)工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)1、工會(huì)會(huì)員每月應(yīng)向工會(huì)組織繳納本人每月工資收入0.5的會(huì)費(fèi)工資尾數(shù)不足十元的不計(jì)繳會(huì)費(fèi)....