增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，對(duì)于房租費(fèi)用，滿足一定要求的前提下可以開具增值稅專用發(fā)票。那么房租增值稅專用發(fā)票能否進(jìn)行抵扣?怎么做賬?來(lái)跟隨一同了解下吧!
房租增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?
房租增值稅專用發(fā)票能不能抵扣，主要看租房的用途是什么。如果用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理用的房子，房租增值稅專用發(fā)票是可以抵扣的。
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一般納稅人所取得的專用發(fā)票并不是都可以抵扣的，視稅法規(guī)定為準(zhǔn)。具體如下：
1、如果租入的門面是專門經(jīng)營(yíng)銷售農(nóng)藥、種子種苗等免稅項(xiàng)目的，那么不可以抵扣。但同時(shí)兼營(yíng)工具、漁具等應(yīng)稅貨物的，則可以進(jìn)行抵扣。
2、如果租房適用于職工住宿和娛樂的，則不能抵扣;但用于倉(cāng)庫(kù)和辦公場(chǎng)所的，則能夠抵扣。
3、如果租入的廠房，用來(lái)專門生產(chǎn)免稅產(chǎn)品、簡(jiǎn)易計(jì)算方法項(xiàng)目，則不能抵扣，但同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，則能夠進(jìn)行抵扣。
收到房租增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理
收到房租增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照不含稅價(jià)計(jì)入管理費(fèi)用科目。做以下分錄：
借：管理費(fèi)用——租金
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
房租已付未收到發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
房租開具增值稅專票的稅率
答：一般的稅率或征收率為5%。
如果是一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的住房，則適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，可以依照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
如果是一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的住房，則適用一般計(jì)稅方法。
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