增值稅專用發(fā)票的抵扣，是要在規(guī)定的時間內(nèi)在增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上進行勾選認(rèn)證的，相信我們很多小伙伴在處理企業(yè)發(fā)票抵扣的過程中應(yīng)該都很熟練了。今天呢，我們還是要來分享一下有關(guān)“增值稅發(fā)票退稅的操作流程”給有需要了解的會計朋友。
增值稅發(fā)票如何退稅處理？
初級會計28個會計分錄+50個必背法條+高頻考點等，免費領(lǐng)取中>>>
1，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票進項，正常扣除程序，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，而當(dāng)月出口和本月初確認(rèn)收入并對稅金進行進項轉(zhuǎn)出，可抵扣部分為退稅部分，不可扣除部分為銷售成本；
2、銀行可以拿回回單后將核銷單至外管局聯(lián)合進行會計核算；所有文件有效期為90天，這意味著必須在90天內(nèi)完成。 如有特殊原因不能按時完成，可提交延期申請。
哪些情況需要開具紅字發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，可以歸納為三個：
(1)買方認(rèn)證相符之后,如果沒有發(fā)生企業(yè)銷售貨物退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情況，但是我們還不能夠符合發(fā)票作廢的條件，或者因銷售的貨物部分退回以及社會發(fā)生發(fā)展銷售折讓的情況分析需要開具紅字發(fā)票的；
(2)買方?jīng)]有進行申報抵扣的專用發(fā)票，但是不能返回發(fā)票聯(lián)或扣扣聯(lián)的；
(3)銷售方開具專用發(fā)票但是還沒有交付購買方，以及購買方未用于企業(yè)申報抵扣并將這些發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。其中，第一和第二種情況由買方申請紅字信息表，第三種情況由賣方申請紅字信息表。
代金卷抵扣消費怎么做賬規(guī)范的賬務(wù)處理如下1、發(fā)出代金券沒有現(xiàn)金流出只是在未來期間內(nèi)可以沖抵現(xiàn)金實際上是一種應(yīng)付未付的折扣.借...
長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后怎么記賬企業(yè)處置股權(quán)投資時借銀行存款(實際取得的價款)長期投資減值準(zhǔn)備(已計提的減值準(zhǔn)備)投資收...
債權(quán)轉(zhuǎn)增資本的賬務(wù)處理怎么處理債務(wù)轉(zhuǎn)為資本對于債權(quán)人來說是把債權(quán)轉(zhuǎn)換為股權(quán).債權(quán)賬面價值和股權(quán)的公允價值之間的差額確認(rèn)為債權(quán)壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回或者是債務(wù)重組損失.一般情況下如果債...
公司招的兼職工資應(yīng)該怎么記賬與正式工的一樣處理借管理費用(生產(chǎn)成本、制造費用等)貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬...
事業(yè)單位年末收支是如何結(jié)轉(zhuǎn)的事業(yè)單位年末收支結(jié)轉(zhuǎn)程序1、年終應(yīng)將事業(yè)收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余科目借事業(yè)收入貸事業(yè)...
轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資的稅費計入什么會計科目轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資的稅費的會計分錄借長期股權(quán)投資貸相關(guān)科目應(yīng)交稅費1、轉(zhuǎn)讓長期股...
外貿(mào)公司支付外國人傭金需代扣代繳個稅嗎答根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的第一條規(guī)定在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得依照本...
企業(yè)工會會費是按什么標(biāo)準(zhǔn)征收一、企業(yè)工會會員會費繳納標(biāo)準(zhǔn)1、工會會員每月應(yīng)向工會組織繳納本人每月工資收入0.5的會費工資尾數(shù)不足十元的不計繳會費....