小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅？

分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)操 | 更新時(shí)間：2022-02-28| 來(lái)源：轉(zhuǎn)載

小規(guī)模納稅人免征增值稅收入部分如何填報(bào)所得稅?

根據(jù)財(cái)會(huì)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定.小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

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因此,應(yīng)將免征的部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,申報(bào)時(shí)候填寫(xiě)在A(yíng)101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第26行"其他".

免稅銷(xiāo)售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額"(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額"),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表"貨物及勞務(wù)"列第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業(yè)免稅額"(如為個(gè)體納稅人,填寫(xiě)第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額").同時(shí),代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)已提前預(yù)繳稅款,在申報(bào)環(huán)節(jié)已預(yù)繳稅款可以抵減應(yīng)納稅額,"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"為0.