一、單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是( )的平衡。
A.滿足預(yù)防性需要和投機(jī)性需要
B.保證資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性
C.滿足交易性需要和預(yù)防性需要
D.滿足交易性需要和投機(jī)性需要
『正確答案』B
『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)現(xiàn)金管理需要滿足交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要，其目標(biāo)是通過現(xiàn)金的流動(dòng)性與盈利性的平衡，提高資金收益率。
2、某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個(gè)現(xiàn)金持有方案，各方案的現(xiàn)金持有量依次是6000元、7000元、84000元和120000元。四個(gè)方案的機(jī)會(huì)成本均為現(xiàn)金持有量的10%，管理成本均為24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、2500元和0元。若采用成本分析模式進(jìn)行現(xiàn)金持有量決策，該企業(yè)應(yīng)采用( )方案。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
『正確答案』B
『答案解析』本題考查的是現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理(最佳現(xiàn)金持有量)。下表列出了4個(gè)方案所對(duì)應(yīng)的機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本以及總成本。其中，三項(xiàng)成本之和最小者(乙方案)，即為最佳現(xiàn)金持有量。
3、下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款的說法中，正確的是( )。
A.企業(yè)的應(yīng)收賬款越少越好
B.對(duì)剛剛過期的應(yīng)收賬款，應(yīng)馬上催促還款
C.應(yīng)收賬款的信用期越短越好
D.應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)發(fā)生成本與增加盈利的平衡
『正確答案』D
『答案解析』本題考查的是應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理。應(yīng)收賬款不可避免，但應(yīng)實(shí)現(xiàn)發(fā)生成本與增加盈利的平衡，并追求投資效益大于投資成本。
4、施工企業(yè)所需的某種材料，年度采購(gòu)總量為2000噸，材料價(jià)格為6000元/噸，一次訂貨成本為6000元(其中變動(dòng)成本為4000元)，每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為200元。根據(jù)經(jīng)濟(jì)批量模型，該種材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量為( )噸。
A.280.0
B.282.8
C.284.6
D.286.4
『正確答案』B
5、在存貨管理以及下列現(xiàn)場(chǎng)材料中，應(yīng)該作為A類重點(diǎn)管理的是( )。
A.釘子
B.石灰膏
C.鋼筋
D.隔離劑
『正確答案』C
『答案解析』本題考查的是存貨財(cái)務(wù)管理。根據(jù)存貨管理的ABC分析法，A類材料(鋼筋)數(shù)量或種類較少、占用資金較多，應(yīng)該重點(diǎn)管理，嚴(yán)格規(guī)劃、控制。
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列資產(chǎn)在財(cái)務(wù)管理上，可作為現(xiàn)金管理的有( )。
A.應(yīng)收賬款
B.庫(kù)存現(xiàn)金
C.銀行存款
D.銀行本票
E.無形資產(chǎn)
『正確答案』B、C、D
『答案解析』在流動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金和有價(jià)證券)管理中，現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。
2、信用政策決定了企業(yè)應(yīng)收賬款賒銷效果的好壞，信用政策包括( )。
A.信用期間
B.信用標(biāo)準(zhǔn)
C.收賬政策
D.償還能力
E.現(xiàn)金折扣
『正確答案』A、B、E
『答案解析』本題考查的是應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理。與賒銷相對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款的信用政策，通常包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)(5C系統(tǒng))和現(xiàn)金折扣政策。
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