利潤和所得稅費(fèi)用
【例題1·單選】企業(yè)凈利潤是( )的余額?！?017】
A.當(dāng)期營業(yè)利潤扣除所得稅費(fèi)用
B.當(dāng)期收入扣除增值稅及附加
C.當(dāng)期利潤總額扣除增值稅及附加
D.當(dāng)期利潤總額扣除所得稅費(fèi)用
【答案】D
【解析】利潤總額減去所得稅費(fèi)用即為凈利潤。凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。
【例題2·多選】公司進(jìn)行利潤分配時(shí)，應(yīng)在提取任意公積金前分配的有( )?！?011】
A.向投資者分配利潤
B.向股東分配股利
C.提取留作以后年度分配的利潤
D.彌補(bǔ)公司以前年度虧損
E.提取法定公積金
【答案】DE
【解析】按照《公司法》，公司稅后利潤的分配順序?yàn)椋?
1.彌補(bǔ)以前年度虧損
2.提取法定公積金(強(qiáng)制公積金)
3.提取任意盈余公積金
4.向投資者分配的利潤或股利
5.未分配利潤知識(shí)點(diǎn)小結(jié)
【例題3·單選】某施工企業(yè)2014年度利潤總額為8000萬元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出為1000萬元。則在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)該筆捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除的最大金額是( )萬元。【2015】
A.1000
B.250
C.960
D.125
【答案】 C
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)該筆捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予扣除的最大金額=8000×12%=960(萬元)。
【例題4·單選】計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能從收入中扣除的支出是( )。 【2014】
A.銷售成本
B.壞賬損失
C.稅收滯納金
D.存貨盤虧損失
【答案】 C
【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
(2)企業(yè)所得稅稅款;
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;
(5)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;
(6)贊助支出;
(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。
【例題5·單選】在施工企業(yè)的下列收入中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的是( )?！?017】
A.機(jī)械作業(yè)收入
B.運(yùn)輸服務(wù)收入
C.利息收入
D.產(chǎn)品安裝收入
【答案】C
【解析】讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入是指企業(yè)通過讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而取得的收入，如金融企業(yè)發(fā)放貸款取得的收入，企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入等。選項(xiàng)C，利息收入，主要是指金融企業(yè)對(duì)外貸款形成的利息收入，以及同業(yè)之間發(fā)生往來形成的利息收入等屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。選項(xiàng)A、B、D是提供勞務(wù)收入。
【例題6·單選】施工企業(yè)銷售自行加工的商品混凝土取得的收入屬于( )收入?！?013】
A.產(chǎn)品銷售
B.施工合同
C.材料銷售
D.提供勞務(wù)
【答案】A
【解析】銷售商品收入是指企業(yè)通過銷售產(chǎn)品或商品而取得的收入。建筑業(yè)企業(yè)銷售商品主要包括產(chǎn)品銷售和材料銷售兩大類。產(chǎn)品銷售主要有自行加工的碎石、商品混凝土、各種門窗制品等;材料銷售主要有原材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、包裝物等。
一級(jí)建造師
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