【零基礎(chǔ)必備】零基礎(chǔ)雙師暢學(xué)班
主講老師:蘇婷,陳明,安國慶、王麗雪、王樹京、張湧
適合專業(yè):經(jīng)濟、管理、法規(guī)、建筑、市政、機電、公路、水利
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名師大咖面對面,有問有大收獲多。考點9技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表
★投資現(xiàn)金流量表:以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進行設(shè)置。以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資為計算基礎(chǔ),反映技術(shù)方案在整個計算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
★資本金現(xiàn)金流量表:從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā),以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ),把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。
★投資各方現(xiàn)金流量表:用以計算技術(shù)方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。
★財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表:用于計算累計盈余資金,分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。
技術(shù)方案現(xiàn)金流量表構(gòu)成要素
★營業(yè)收入:營業(yè)收人=產(chǎn)品銷售量(或服務(wù)量)×產(chǎn)品單價(或服務(wù)單價),補貼收入同營業(yè)收人一樣,應(yīng)列入技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。
★投資:技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價中的總投資是建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和。流動資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款;流動負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。
★經(jīng)營成本:總成本費用=外購原材料、燃料及動力費 工資及福利費 修理費 折舊費 攤銷費 財務(wù)費用(利息支出) 其他費用經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費 工資及福利費 修理費 其他費用
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