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名師大咖面對面,有問有大收獲多。一、資金時間價值的概念(考點(diǎn)1)
◆含義:資金-流通-增值(利潤/利息)
◇四個影響因素:使用的時間;數(shù)量;投入與回收的特點(diǎn);周轉(zhuǎn)速度。
二、利息與利率的概念
◇利息:資金的機(jī)會成本
三、利息的計算(考點(diǎn)1)
1.單利計息
2.復(fù)利計息
【2015年真題·多選題】關(guān)于利率高低影響因素的說法,正確的有( )。
A.利率的高低首先取決于社會平均利潤率的高低,并隨之變動
B.借出資本所承擔(dān)的風(fēng)險越大,利率越低
C.資本借出期間的不可預(yù)見因素越多,利率越高
D.社會平均利潤率不變的情況下,借貸資本供過于求會導(dǎo)致利率上升
E.借出資本期限越長,利率越高
『正確答案』ACE
『答案解析』本題考查的是利息與利率的概念。利率是資金的機(jī)會成本,其高低首先取決于社會平均利潤率(利率的最高界限),并隨之變動。在社會平均利潤率不變的情況下,利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況(D有誤);借出資本要承擔(dān)一定的風(fēng)險,風(fēng)險越大,利率也就越高(B有誤);通貨膨脹對利息的波動,有直接影響;借出資本的期限越長,利率越高。
1Z101012 資金等值計算及應(yīng)用
◇資金的等效值:時期、數(shù)額不同,但價值等效的資金→資金的等值換算。
一、現(xiàn)金流量圖的繪制(考點(diǎn)2)
1.現(xiàn)金流量的概念
◇技術(shù)方案→系統(tǒng):CI與CO;CI-CO。
2.現(xiàn)金流量圖的繪制(規(guī)則)
3.現(xiàn)金流量(圖)的三要素:現(xiàn)金流量的大小;方向;作用點(diǎn)(時點(diǎn)-計算期的期末)。
二、三個基本概念(考點(diǎn)2)
1.現(xiàn)值(P):資金發(fā)生在(或折算為)某一特定的時間序列起點(diǎn)時的價值;
2.終值(F):資金發(fā)生在某一特定時間序列終點(diǎn)時的價值;
3.等額資金或年金(A):發(fā)生在某一特定時間序列各個計算期末(不包括零期)的(連續(xù))相等的資金價值。
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