一級(jí)建造師全程班
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名師大咖面對(duì)面,有問(wèn)有大收獲多。一、所得稅的概念
◇含義:企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,按規(guī)定交納的稅金。
二、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)(考點(diǎn)3)
(一)收入總額
◇征稅收入:銷售貨物,接受捐贈(zèng)收入等9項(xiàng)
◇不征稅收入:財(cái)政撥款,政府性基金等3項(xiàng)
(二)扣除
1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出;
◇內(nèi)容:成本;費(fèi)用;稅金;損失;其他支出。
2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出(年度利潤(rùn)12%以內(nèi));
3.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊;
4.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用;
5.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(固定資產(chǎn)大修理支出等);
6.企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本不得扣除;
7.企業(yè)使用或者銷售存貨,按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本;
8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值;、
9.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利;
10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。
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