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名師大咖面對面,有問有大收獲多。一、資金使用管理要求
(一)實(shí)行資金使用計(jì)劃管理
1.制定資金使用定額
施行資金使用計(jì)劃管理,其基礎(chǔ)就是將各項(xiàng)使用資金制定對應(yīng)的定額,為編制資金使用計(jì)劃提供依據(jù)。定額制定的方法有:
(1)定額日數(shù)法。
資金定額數(shù)一平均每天需要占用資金數(shù)×定額日數(shù)
這種方法計(jì)算嚴(yán)密準(zhǔn)確,但計(jì)算工作量大,一般適用于主要材料等資金的核定。
(2)因數(shù)分析法。
計(jì)劃期資金定額數(shù)=(歷史基數(shù)或上期資金實(shí)際平均占用額-不合理占用額)×(1 計(jì)劃期產(chǎn)值增減率)×(1-計(jì)劃期資金加速周轉(zhuǎn)率)
此方法計(jì)算簡便,但較粗略。一般在歷史資料或上期數(shù)額準(zhǔn)確可靠,計(jì)劃期變動(dòng)因素比較確切情況下采用??捎糜谝恍┵Y金占用少,種類多的項(xiàng)目資金定額的確定。
(3)比較計(jì)算法。計(jì)劃產(chǎn)值資金率一(歷史基數(shù)或上期實(shí)際流動(dòng)資金平均余額 -不合理占用)÷歷史基數(shù)或上期總工作量
計(jì)算簡單,有一定局限性。
(4)余額計(jì)算法。計(jì)劃期資金定額-計(jì)劃期期初資金余額 計(jì)劃期增加額-計(jì)劃期減少額
余額計(jì)算法一般只適用于占用資金比較穩(wěn)定的項(xiàng)目。
2.編制資金使用計(jì)劃原則
(1)資金使用計(jì)劃要留有余地,不搞“赤字預(yù)算”。
(2)要保證施工需要又要注意節(jié)約使用資金,提高資金利用效果。
(3)項(xiàng)目資金管理應(yīng)本著促進(jìn)生產(chǎn)、節(jié)省投入、量人為出、適度負(fù)債的原則,合理使用。
(二)執(zhí)行結(jié)算制度
1.結(jié)算制度的原則。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度,做好工程項(xiàng)目的往來結(jié)算和竣工結(jié)算。要堅(jiān)持“錢出去、貨進(jìn)來,貨出去、錢進(jìn)來”的原則,慎重處理預(yù)付款項(xiàng)。
2.結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借賬戶。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)套用銀行信用。不準(zhǔn)高估冒算和虛報(bào)冒領(lǐng)工程價(jià)款。不準(zhǔn)無故拖欠施工企業(yè)工程款。不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定辦理結(jié)算。
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