沈陽一建級建造師培訓

　　(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

　　1.收回投資收到的現(xiàn)金;

　　2.取得投資收益收到的現(xiàn)金;

　　3.處置同定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;

　　4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;

　　5.收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金;

　　6.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;

　　7.投資支付的現(xiàn)金;

　　8.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;

　　9.支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

　　1.吸收投資收到的現(xiàn)金;

　　2.取得借款收到的現(xiàn)金;

　　3.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金;

　　4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金;

　　5.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金;

　　6.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

　　現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成。正表有五項，一是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;二是投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;四是匯率變動對現(xiàn)金的影響;五是現(xiàn)金及等價物凈增加額。補充資料有三項：一是將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，也就是說，要在補充資料中采用間接法報告經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息;二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動;三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況。

　　正表第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額，與補充資料第一項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，應(yīng)當核對相符。正表中的第五項，與補充資料中的第三項，存在勾稽關(guān)系，即金額應(yīng)當一致。正表中的數(shù)字是流人與流出的差額，補充資料中的數(shù)字是期末數(shù)與期初數(shù)的差額，計算依據(jù)不同，但結(jié)果應(yīng)當一致，兩者應(yīng)當核對相符?，F(xiàn)金流量表和補充資料的格式見表1Z1020