2025年市政一建精講

　　現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應當包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。施工企業(yè)的經(jīng)營活動主要包括：承發(fā)包工程、銷售商品、提供勞務、經(jīng)營性租賃、購買材料物資、接受勞務、支付稅費等。

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量主要包括：

　　1.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

　　2.收到的稅費返還;

　　3.收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;

　　4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

　　5.支付的各項稅費;

　　6.支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。

　　(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。