淮安一級建造師培訓(xùn)

　　【經(jīng)濟科目8月1日每日一練】

　　1.關(guān)于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，下列說法正確的是( 　 )。

　　A.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金就是庫存現(xiàn)金

　　B.不可提前支取銀行定期存款在現(xiàn)金流量表中視為現(xiàn)金

　　C.準(zhǔn)備三個月內(nèi)出售股票應(yīng)在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)

　　D.準(zhǔn)備三個月內(nèi)出售債券應(yīng)在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務(wù)報表，它屬于動態(tài)的財務(wù)報表。這里的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。作為現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：1.期限短;2.流動性強;3.易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金;4.價值變動風(fēng)險小。因此，通常從購買日起三個月到期或清償?shù)膰鴰烊?、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價物。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強，但由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價值變動的風(fēng)險較大，因而不屬于現(xiàn)金等價物。

　　【對應(yīng)考點】【考點72】現(xiàn)金流量表的作用

　　2.某施工企業(yè)8月份鋼筋原材料的實際費用為22萬元，而計劃值為20萬元，由于鋼筋原材料費由工程數(shù)量、單位工程量鋼筋耗用量和鋼筋單價三個因素乘積構(gòu)成，若分析這三個因素對鋼筋原材料的影響方向及程度，適宜采用的財務(wù)分析方法是()?！?016】

　　A.概率分析法

　　B.因素分析法

　　C.結(jié)構(gòu)分析法

　　D.趨勢分析法

　　【答案】B

　　【解析】因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其驅(qū)動因素之間的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)的影響方向及程度的分析方法。這種方法的分析思路是，當(dāng)有若干因素對分析指標(biāo)產(chǎn)生影響時，在假設(shè)其他各因素都不變的情況下，順序確定每個因素單獨變化對分析指標(biāo)產(chǎn)生的影響。

　　【對應(yīng)考點】【考點73】財務(wù)分析方法