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名師大咖面對面，有問有大收獲多。(2)全額貸款的現(xiàn)金流量分析
流出：
1)償還貸款本金;(數(shù)額上等于購置費)
2)經(jīng)營成本
3)利息
4)營業(yè)稅
5)所得稅(額外考慮利息、折舊費的抵稅)
流入：
經(jīng)營收入
(3)部分貸款的現(xiàn)金流量分析(最常見)
流出：
1)償還貸款本金(部分);
2)自有資金支付;
以上2項之和等于設備購置費
3)經(jīng)營成本;
4)利息(部分);
5)營業(yè)稅;
6)所得稅(額外考慮部分利息、折舊費的抵稅)。
流入：
經(jīng)營收入
在貸款購買設備的模式下，不管是全額貸款還是部分貸款，貸款本金的償還和自有資金的絕對值之和等于設備購置費的支出，但是，貸款本金的償還和自有資金的支付發(fā)生在不同的時點，如果要考慮資金的時間價值，則需要明確貸款部分的償還時間。
凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量
=營業(yè)收入-設備購置費-經(jīng)營成本-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金-所得稅率×(營業(yè)收入-經(jīng)營成本-折舊-貸款利息-與營業(yè)相關的稅金)
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