四川一級建造師培訓

　　一、現(xiàn)金流量表的分類

　　技術方案主要是通過經(jīng)濟評價來分析判斷建設項目的經(jīng)濟性，而建設項目的經(jīng)濟評價使用的基礎數(shù)據(jù)是通過相應現(xiàn)金流量表來得到的。

　　技術方案現(xiàn)金流量表按其評價的角度不同分為：

　　投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務計劃現(xiàn)金流量表。

　　(一)投資現(xiàn)金流量表

　　投資現(xiàn)金流量表是以技術方案為一獨立系統(tǒng)進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產(chǎn)經(jīng)營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。

　　通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術方案的財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等評價指標?？疾祉椖康挠芰Α?/p>

　　分為稅前和稅后，本表中的所得稅是根據(jù)息稅前利潤計算的，以避免利息的影響。

　　【2012】考題：以技術方案的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的現(xiàn)金流量表是(　　)。

　　A.資本金現(xiàn)金流量表

　　B.投資各方現(xiàn)金流量表

　　C.財務計劃現(xiàn)金流量表

　　D.投資現(xiàn)金流量表

　　答案：D

　　(二)資本金現(xiàn)金流量表

　　資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以項目資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案。