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考點9技術方案現(xiàn)金流量表的編制
技術方案現(xiàn)金流量表
★投資現(xiàn)金流量表：以技術方案為一獨立系統(tǒng)進行設置。以技術方案建設所需的總投資為計算基礎，反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產(chǎn)運營期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
★資本金現(xiàn)金流量表：從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。
★投資各方現(xiàn)金流量表：用以計算技術方案投資各方財務內(nèi)部收益率。
★財務計劃現(xiàn)金流量表：用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。
技術方案現(xiàn)金流量表構成要素
★營業(yè)收入：營業(yè)收人=產(chǎn)品銷售量(或服務量)×產(chǎn)品單價(或服務單價)，補貼收入同營業(yè)收人一樣，應列入技術方案投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和財務計劃現(xiàn)金流量表。
★投資：技術方案經(jīng)濟效果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和。流動資產(chǎn)的構成要素一般包括存貨、庫存現(xiàn)金、應收賬款和預付賬款;流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。
★經(jīng)營成本：總成本費用=外購原材料、燃料及動力費 工資及福利費 修理費 折舊費 攤銷費 財務費用(利息支出) 其他費用經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費 工資及福利費 修理費 其他費用
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