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1zl02000 工程財(cái)務(wù)

現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

現(xiàn)金流量表屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。

★通常從購(gòu)買日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價(jià)物。

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

★經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

l.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

2.收到的稅費(fèi)返還;

3.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

4.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;

5.支付的各項(xiàng)稅費(fèi);

6.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

★投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1.收回投資收到的現(xiàn)金;

2.取得投資收益收到的現(xiàn)金;

3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;

4.處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;

5.收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;

6.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;

7.投資支付的現(xiàn)金;

8.取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;

9.支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

★籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1.吸收投資收到的現(xiàn)金;

2.取得借款收到的現(xiàn)金;

3.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;

4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金;

5.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金;

6.支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。