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老師大咖面對面，有問有大收獲多。47.關于內(nèi)部審計的報告制度，下列說法錯誤的是( )。
A.審計委員會應按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會
B.首席審計官和內(nèi)部審計部門在審計事項結束后，應及時向董事會和高級管理層主要負責人報送項目審計報告
C.按季度向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況
D.每半年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現(xiàn)和建設等內(nèi)容的審計工作報告
【正確答案】D
【答案解析】本題考查內(nèi)部審計報告制度。選項D錯誤，每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現(xiàn)和建設等內(nèi)容的審計工作報告。
48.關于外部審計質(zhì)量控制，下列說法錯誤的是( )。
A.銀行應當了解外部審計程序及質(zhì)量控制體系，配合外審機構開展審計工作
B.銀行應當對外審機構的審計報告質(zhì)量及審計業(yè)務約定書的履行情況進行評估
C.外審機構同一簽字注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機構進行外部審計的服務年限不得超過3年
D.為提高外部審計的獨立性，銀行不宜委托負責其外部審計的外審機構提供咨詢服務
【正確答案】C
【答案解析】本題考查外部審計質(zhì)量控制。選項C錯誤，為有助于避免外部審計師長期審計同一家銀行造成的客觀性和獨立性削弱，外審機構同一簽字注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機構進行外部審計的服務年限不得超過5年;超過5年的，銀行業(yè)金融機構應當要求外審機構更換簽字注冊會計師。
49.( )作為第一道防線應承擔起風險防控的首要責任。
A.風險合規(guī)條線
B.審計監(jiān)督條線
C.業(yè)務管理條線
D.后勤保障條線
【正確答案】C
【答案解析】本題考查關于內(nèi)部審計的功能與邊界。業(yè)務管理條線作為第一道防線應承擔起風險防控的首要責任。
50.以下關于金融資產(chǎn)管理公司成立背景的表述錯誤的是( )。
A.1999年，我國成立四家資產(chǎn)公司
B.各家資產(chǎn)管理公司最初注冊資本均為人民幣100萬元
C.初始任務是專門管理和處置國有獨資商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)
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