上海審計(jì)師培訓(xùn)

單選題

1、下列表述中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中控制環(huán)境原則的是：

A、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值的承諾

B、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項(xiàng)，與外部進(jìn)行溝通

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BC屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則。選項(xiàng)D屬于信息與溝通的內(nèi)容。

2、下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制運(yùn)行有效性的情形的是：

A、控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效

B、控制設(shè)計(jì)不合理

C、控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行

D、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

【正確答案】A

【答案解析】經(jīng)過(guò)初步評(píng)價(jià)，審計(jì)人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：一是某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生；二是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)。

3、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B、責(zé)權(quán)配置

C、信息與溝通

D、人力資源制度

【正確答案】C

【答案解析】?jī)?nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。