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名師大咖面對面，有問有大收獲多。4、下列關于所得稅會計處理的表述中，正確的有
A、所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用
B、當期應納所得稅額應以當期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算
C、遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負債
D、當企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應及時進行相應調(diào)整
E、當期所得稅費用等于當期應納企業(yè)所得稅稅額
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C，遞延所得稅費用等于當期確認的遞延所得稅負債減去當期確認的遞延所得稅資產(chǎn)，同時不考慮直接計入所有者權(quán)益等特殊項目的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
5、下列事項形成可抵扣暫時性差異的有：
A、投資性房地產(chǎn)公允價值上升
B、交易性金融資產(chǎn)公允價值下降
C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認了預計負債
D、為固定資產(chǎn)計提減值準備
E、因違反稅法規(guī)定應繳納但尚未繳納的滯納金
【正確答案】BCD
【答案解析】資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎，將產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
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