審計(jì)師培訓(xùn)課程

單選題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在其他應(yīng)付款科目中核算的是：

A、出租包裝物收取的包裝物押金

B、存出投資款

C、存出保證金

D、代客戶墊支的運(yùn)雜費(fèi)

【正確答案】A

【答案解析】本題考核其他應(yīng)付款知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，應(yīng)該在其他貨幣資金科目中核算。選項(xiàng)C，應(yīng)該在其他應(yīng)收款科目中核算。選項(xiàng)D，應(yīng)該在應(yīng)收賬款科目中核算。

2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，某月購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款為10 000元，增值稅為1 300元，共計(jì)11 300元，當(dāng)月又銷售產(chǎn)品一批，全部?jī)r(jià)款為206 000元，則該企業(yè)的本月應(yīng)交增值稅是：

A、4 300元

B、6 000元

C、29 932元

D、28 231元

【正確答案】B

【答案解析】不含稅銷售額：206 000/（1 3%）=200 000元，應(yīng)交稅額：200 000×3%=6 000元 則本月應(yīng)交增值稅稅費(fèi)是6 000元。 提示：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

3、某企業(yè)經(jīng)營(yíng)第一年虧損10萬元，第二年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)30萬元（彌補(bǔ)期限未超過5年），所得稅稅率為25％，法定盈余公積的提取比例是10％，則該企業(yè)第二年應(yīng)提取的法定盈余公積為：

A、3萬元

B、2.5萬元

C、1.5萬元

D、0

【正確答案】C

【答案解析】所得稅費(fèi)用＝（30－10）×25％＝5（萬元），凈利潤(rùn)＝30－5＝25（萬元），應(yīng)提取的法定盈余公積＝（25－10）×10％＝1.5（萬元），所以選項(xiàng)C正確。