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1、下列各項中，應在其他應付款科目中核算的是：
A、出租包裝物收取的包裝物押金
B、存出投資款
C、存出保證金
D、代客戶墊支的運雜費
【正確答案】A
【答案解析】本題考核其他應付款知識點。選項B，應該在其他貨幣資金科目中核算。選項C，應該在其他應收款科目中核算。選項D，應該在應收賬款科目中核算。
2、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，某月購進原材料一批，價款為10 000元，增值稅為1 300元，共計11 300元，當月又銷售產(chǎn)品一批，全部價款為206 000元，則該企業(yè)的本月應交增值稅是：
A、4 300元
B、6 000元
C、29 932元
D、28 231元
【正確答案】B
【答案解析】不含稅銷售額：206 000/（1 3%）=200 000元，應交稅額：200 000×3%=6 000元 則本月應交增值稅稅費是6 000元。 提示：小規(guī)模納稅人的進項稅不能抵扣。
3、某企業(yè)經(jīng)營第一年虧損10萬元，第二年實現(xiàn)稅前利潤30萬元（彌補期限未超過5年），所得稅稅率為25％，法定盈余公積的提取比例是10％，則該企業(yè)第二年應提取的法定盈余公積為：
A、3萬元
B、2.5萬元
C、1.5萬元
D、0
【正確答案】C
【答案解析】所得稅費用＝（30－10）×25％＝5（萬元），凈利潤＝30－5＝25（萬元），應提取的法定盈余公積＝（25－10）×10％＝1.5（萬元），所以選項C正確。
4、某企業(yè)2018年年初盈余公積余額為500萬元，年末提取法定盈余公積200萬元，提取任意盈余公積100萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬元，該企業(yè)盈余公積的年末余額是：
A、350萬元
B、550萬元
C、650萬元
D、800萬元
【正確答案】C
【答案解析】盈余公積年末余額＝500＋200＋100－150＝
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