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3.以下審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的有：

A、檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況

B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況

C、檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項目

D、檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額

E、驗證簽章人是否符合授權(quán)層次范圍

【答案】BD

【解析】ACE項屬于貨幣資金內(nèi)部控制及測試。

4.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C、向銀行發(fā)函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

【答案】ABDE

【解析】選項C屬于實質(zhì)性程序，不能用于檢查不相容職務(wù)的劃分。

5.貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C、向銀行發(fā)函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

【答案】ABDE

【解析】選項C屬于實質(zhì)性程序，不能用于檢查不相容職務(wù)的劃分。