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案例一
(一)資料 2020 年 2 月，某審計組對甲公司 2019 年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下：
1.審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進行清理、轉換和驗證后，進一步進行投影、連接等操作，以創(chuàng)達適合審計人員進行數(shù)據(jù)分析的中間表。
2.審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進賬單，他還同時擔任以下職責： (1)將填寫的銀行進賬單送存銀行; (2)在銀行進賬單上加蓋印鑒; (3)登記銀行存款總賬; (4)核對匯款通知書
3.審計人員在對銀行存款業(yè)務進行審計時，對支出金額在 10 萬元以上的逐項審查，對支出金額在 5 萬元至 10 萬元之間的，隨機抽到 20%的業(yè)務進行審查，對支出金額在 5 萬元以下的，隨機抽取 1%的業(yè)務進行審查。
4.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。
5.審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關記錄，確定有無玦貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認不存在情況并得到信用審批部門的批準后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準備發(fā)貨。
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