審計師培訓視頻

多選題

1.下列職責中，應當相互分離的職責有：

A.原材料的采購與保管

B.原材料的保管與盤點

C.產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗收

D.生產(chǎn)計劃的制定與審批

E.原材料的保管與發(fā)出

『正確答案』ABCD

『答案解析』職責分工：(1)采購部門與驗收、保管部門相互獨立。(2)存儲部門與生產(chǎn)或使用部門相互獨立。(3)生產(chǎn)計劃的制訂與審批相互獨立。(4)產(chǎn)成品生產(chǎn)與檢驗相互獨立。(5)存貨的保管與會計記錄相互獨立。(6)存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行，保證盤點真實性。

2.下列各項審計程序中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內部控制測評的有：

A.實地觀察倉庫驗收原材料的情況

B.抽查領料憑證上反映的手續(xù)是否齊備

C.編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對

D.計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化

E.抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規(guī)性

『正確答案』ABE

『答案解析』計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化屬于銷售業(yè)務循環(huán)內部控制測試;編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對屬于實質性審查。

3.下列各項中，審計人員可以據(jù)以判斷生產(chǎn)與存貨循環(huán)內部控制風險較高的有：

A.內部審計人員監(jiān)督存貨盤點

B.存貨盤點只由倉庫保管員實施

C.定期對陳舊過時的存貨進行處理

D.存貨盤點的范圍包括寄銷外地的存貨

E.存貨盤點結果顯示存在較多賬實不符情況

『正確答案』BE

『答案解析』選項B，存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行。選項E，存貨盤點結果顯示有較多賬實不符的情況，說明存貨的內部控制存在較多的缺陷，生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在較高的風險。