審計(jì)師考試輔導(dǎo)

單選題

1、某公司12月份銷售材料一批，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，款項(xiàng)收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元，則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為：

A、1030萬(wàn)元

B、1010萬(wàn)元

C、1000萬(wàn)元

D、1027萬(wàn)元

【正確答案】 B

【答案解析】 1000 10=1010萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元計(jì)入資產(chǎn)處置損益。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、黃山公司2010年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬(wàn)元，將其劃分為其他權(quán)益工具投資。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元;2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為：

A、-75萬(wàn)元

B、-25萬(wàn)元

C、0萬(wàn)元

D、300萬(wàn)元

【正確答案】 A

【答案解析】 2011年末，其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2600-2300=300(萬(wàn)元)，而2011年初的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2900-2300=600(萬(wàn)元)，故2011年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異及遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某企業(yè)2013年度發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為400萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為27.5萬(wàn)元。假定未發(fā)生其他業(yè)務(wù)，2013年度利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的金額是：

A、82.5萬(wàn)元

B、100萬(wàn)元

C、110萬(wàn)元

D、200萬(wàn)元

【正確答案】 C

【答案解析】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入600-營(yíng)業(yè)成本400-管理費(fèi)用50-銷售費(fèi)用30-財(cái)務(wù)費(fèi)用20=100(萬(wàn)元)