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1.下列各項(xiàng)中,符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有:
A.應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)
B.簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)
C.貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
D.采購部門負(fù)責(zé)提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù)
E.收到購貨發(fā)票后,及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性
『正確答案』ABCE
『答案解析』選項(xiàng)D不符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求。
2.為了檢查采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性,審計(jì)人員可以采取的測評程序有:
A.抽取部分采購業(yè)務(wù),檢查請購單是否經(jīng)過批準(zhǔn)
B.檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號
C.比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動(dòng)情況
D.向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款
E.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于倉庫保管部門
『正確答案』ABE
『答案解析』CD屬于實(shí)質(zhì)性審查。
3.審計(jì)人員對固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測評時(shí),應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有:
A.驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全
B.索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告,檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)特性
C.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況
D.分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),查明有無異常變動(dòng)
E.檢查折舊額計(jì)算的正確性
『正確答案』ABC
『答案解析』固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測評:
(1)了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制;
(2)驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù);
(3)驗(yàn)證固定資產(chǎn)退廢手續(xù);
(4)抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告;
(5)檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況。
4.審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí),審計(jì)人員可采用的分析程序有:
A.將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較
B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額
C.計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率,并與前期相比較
D.計(jì)算
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