審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)班

單選題

1、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A、總額法下，將政府補(bǔ)助全額確認(rèn)為收益

B、凈額法下，將政府補(bǔ)助作為相關(guān)成本費(fèi)用的扣減

C、增值稅即征即退，屬于與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助

D、與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C，與企業(yè)日常銷售行為密切相關(guān)的政府補(bǔ)助，如增值稅即征即退，認(rèn)為與日?；顒?dòng)相關(guān)。

【該題針對(duì)“政府補(bǔ)助”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為310萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為：

A、125萬(wàn)元

B、121.25萬(wàn)元

C、123.75萬(wàn)元

D、126.25萬(wàn)元

【正確答案】 C

【答案解析】 根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息屬于納稅調(diào)整減少額，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于納稅調(diào)整增加額，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=500-15 10=495(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列各項(xiàng)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是：

A、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

B、銷售商品發(fā)生的銷售折讓

C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

D、委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，商業(yè)折扣是指企業(yè)為促進(jìn)銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的扣除。在銷售時(shí)即已發(fā)生，企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按扣除商業(yè)折扣后的凈額確認(rèn)銷售收入，不需作賬務(wù)處理;選項(xiàng)B，銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。實(shí)際發(fā)生銷售折讓時(shí)，沖減企業(yè)的銷售收入;選項(xiàng)C，現(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除，銷售方把給予客戶的現(xiàn)金折扣視為融資的理財(cái)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理;選項(xiàng)