審計(jì)師培訓(xùn)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的說法中，不正確的是：

　　A、企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目

　　B、企業(yè)用利潤(rùn)彌補(bǔ)上年度發(fā)生虧損不必作專門的賬務(wù)處理。

　　C、企業(yè)實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付股利”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)不必作專門的賬務(wù)處理

　　2、甲公司2012年5月1日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)：

　　A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

　　B、遞延所得稅負(fù)債150萬元

　　C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元

　　D、遞延所得稅負(fù)債725萬元

　　3、A公司2007年12月31日購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)，價(jià)值為10萬元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上的使用年限為5年，稅法上按10年計(jì)提折舊，凈殘值為0，則2010年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為：

　　A、7萬元

　　B、4萬元

　　C、6萬元

　　D、3萬元

　　4、某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為：

　　A、250萬元

　　B、232.5萬元

　　C、245萬元

　　D、257.5萬元

　　5、某公司12月份銷售材料一批，價(jià)款1000萬元，增值稅17萬元，款項(xiàng)收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為：

　　A、1030萬元

　　B、1010萬元

　　C、1000萬元

　　D、1027萬元