會計(jì)網(wǎng)校中級審計(jì)師

6、下列關(guān)于審計(jì)人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、如果是初次審計(jì)取得的信息，審計(jì)人員可以采用詢問的方法，如果是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，不采用詢問

B、詢問可以通過面對面訪談、電話溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過信函、調(diào)查問卷等書面方式進(jìn)行

C、如果是連續(xù)審計(jì)，審計(jì)人員可以先查閱以前年度的審計(jì)檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計(jì)年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化

D、審計(jì)人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察

E、審計(jì)人員對于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書面形式記錄或描述出來

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項(xiàng)A，不論是初次審計(jì)取得的信息，還是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，審計(jì)人員都可以采用詢問的方法。選項(xiàng)D，為了將人為干擾減少到最低，審計(jì)人員應(yīng)盡量采取突擊的方式進(jìn)行觀察。

【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，可選取的方法有：

A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索

B、詢問出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接近保險(xiǎn)柜

C、按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍

D、前往材料倉庫，查看材料到達(dá)是否經(jīng)過嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執(zhí)行

E、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項(xiàng)E，屬于調(diào)查了解內(nèi)部控制時(shí)采用的方法。

【該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列屬于文字說明法的特點(diǎn)的有：

A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

B、使用范圍廣泛

C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 這個(gè)知識點(diǎn)考核的是文字說明法的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

【該