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1、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當月購進貨物時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為：
A、1101.36元
B、5046.15元
C、7426.42元
D、3821.36元
【正確答案】 D
【答案解析】 應交增值稅稅額=131200÷(1 3%)×3%=3821.36(元)
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
2、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是：
A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天
B、采用預收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當天
C、采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天
【正確答案】 A
【答案解析】 選項B，采用預收貨款結(jié)算的，應為貨物發(fā)出的當天;選項C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的是：
A、納稅人銷售貨物、發(fā)生應稅行為或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額
B、逾期包裝物押金，應并入銷售額征稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額
D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額
【正確答案】 C
【
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