審計(jì)師講義課件

　單選題

　　1.審查某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)其中1戶已過期3年。據(jù)調(diào)查，對(duì)方單位現(xiàn)金流量不足，近期無法改善其財(cái)務(wù)狀況，所欠貨款700萬元。被審計(jì)單位按1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，審計(jì)人員判斷此項(xiàng)業(yè)務(wù)處理為( )。

　　A.提取過高，應(yīng)按0.3%提取，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整

　　B.提取過高，應(yīng)按0.5%提取，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整

　　C.提取過低，應(yīng)加大提取比例，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目數(shù)額調(diào)整

　　D.提取正確

　　【答案】C

　　【解析】對(duì)方單位現(xiàn)金流量不足，近期無法改善其財(cái)務(wù)狀況，說明對(duì)方單位財(cái)務(wù)狀況不佳，應(yīng)加大壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。

　　2.抽查被審計(jì)單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱800個(gè)，出租給M公司，每個(gè)包裝箱收取抵押金50元，收款40000元的賬務(wù)記錄為借記銀行存款、貸記其他業(yè)務(wù)收入。被審計(jì)單位所作的分錄( )。

　　A.不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記記“其他應(yīng)付款”

　　B.正確

　　C.不正確，應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”

　　D.不正確，應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款”

　　【答案】A

　　【解析】考察其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)知識(shí)，收取的押金收入應(yīng)作為其他應(yīng)付款核算。

　　3.某被審計(jì)單位增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額80萬元;當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，其中購貨非常損失2萬元，在建工程領(lǐng)用材料相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額4萬元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅為( )。

　　A.16萬元 B.10萬元　C.6萬元 D.4萬元

　　【答案】A

　　【解析】購貨非常損失2萬元，在建工程領(lǐng)用材料相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額4萬元應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;因此當(dāng)期應(yīng)納增值稅=80-(70-2-4)=16

　　4.審計(jì)人員審查增值稅時(shí)，可以認(rèn)定以下違反稅法規(guī)定的是( )。

　　A.銷售退回時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額　B.購買設(shè)備相關(guān)增值稅計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.將購料專用發(fā)票稅金計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額　D.采購職工集體福利品相關(guān)增值稅計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【答案】D

　　【解析】采購職工集體福利品相關(guān)增值稅