會計網(wǎng)校中級審計師

　綜合分析題

　　案例一

　　(一) 資料

　　某審計組于2006年2月對某公司 2005年度財務(wù)收支情況進行審計。審計人員首先對內(nèi)部控制進行了側(cè)評，然后對有關(guān)賬戶余額進行了實質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：

　　1. 以前年度未對存貨實施盤點，倉庫出庫單未連續(xù)編號。

　　2. 2005 年 4 至 7 月，由于會計人員休產(chǎn)假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

　　3. 每個月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4. 2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200 萬元，由80 筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)?0 筆賒銷連續(xù)編號為 001 至 080 ，并隨機抽取了其中 20 筆進行審查，這 20 筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是 984 萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為 1 020 萬元。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。

　　1. 審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：ABC

　　A .文字說明法

　　B.調(diào)查表法

　　C.流程圖法

　　D.錄像與錄音法

　　2. “資料 1 ”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括： AB

　　A .實物控制

　　B.憑證與記錄控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　3. “資料2”所述情況，違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體包括：D

　　A .業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工

　　B.資產(chǎn)保管與帳實核對相分工

　　C.各種會計責(zé)任之間相分工

　　D.資產(chǎn)保管與會計記錄相分工科.

　　4. “資料3”所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括： C

　　A .實物控制

　　B.憑證與記錄控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　5. “資料4”中，審計人員在隨機抽取20筆賒