審計(jì)師考試視頻教程

第七章　內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

第一節(jié)　內(nèi)部控制概述

【例題1·單選題】下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是(　)。

A.授權(quán)審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責(zé)分工控制

D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

【正確答案】D

【答案解析】察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。

第二節(jié)　內(nèi)部控制要素

【例題2·多選題】控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括(　)。

A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

C.員工的素質(zhì)

D.人事政策

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

【正確答案】ABCD

【答案解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約。

【例題3·單選題】(2012年試題)下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是(　)。

A.不相容職責(zé)分離

B.組織結(jié)構(gòu)

C.授權(quán)審批制度

D.獨(dú)立檢查

【正確答案】B

【答案解析】控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);授予權(quán)力和責(zé)任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約?？刂苹顒?dòng)要素----業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。

【例題4·單選題】被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的(　)。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

【正確答案】C