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中級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：數(shù)據(jù)

一、數(shù)據(jù)采集

1.數(shù)據(jù)采集的概念

數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。

2.數(shù)據(jù)采集的特征

3.數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容

4.數(shù)據(jù)采集的方式

（1）直接拷貝和直接讀取。（2）利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。（3）利用財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。（4）網(wǎng)上采集。（5）文件傳輸。（6）開放數(shù)據(jù)互連（ODBC）。

5.數(shù)據(jù)采集的過程

（1）發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書。

（2）采集數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)采集完成后，審計人員和被審計單位人員還應(yīng)辦理對所采集數(shù)據(jù)的交接手續(xù)，并且應(yīng)由雙方派專人進(jìn)行。交接時，審計人員獲取被審計單位對數(shù)據(jù)真實性和完整性的承諾，以便劃分會計責(zé)任和審計責(zé)任。

（3）數(shù)據(jù)驗證。審計人員應(yīng)對被采集數(shù)據(jù)的真實性和完整性進(jìn)行驗證。

二、數(shù)據(jù)清理

1.數(shù)據(jù)清理的概念和作用

數(shù)據(jù)清理是對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

2.數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形

（1）值缺失；（2）數(shù)據(jù)值為空；（3）冗余數(shù)據(jù)；（4）數(shù)據(jù)值明顯錯誤；（5）其他不規(guī)范的地方。

3.數(shù)據(jù)清理的方法

（1）利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理。（2）通過SQL語句進(jìn)行清理。（3）利用審計及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。

4.數(shù)據(jù)清理的過程

數(shù)據(jù)清理后，應(yīng)對數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務(wù)金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進(jìn)行核對，驗證清理后數(shù)據(jù)的正確性、完整性。

三、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的概念

數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形

（1）數(shù)據(jù)類型不一致。（2）數(shù)據(jù)格式不一致。（3）字段名和字段不能一一對應(yīng)。（4）事先設(shè)定的代碼。（5）數(shù)據(jù)庫加密措施。

3.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的方法

（1）使用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具。（2）使用SQL語句。（3）使用程序語句。

4.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的過程

轉(zhuǎn)換后可以利用核對總金額、勾稽關(guān)系法或確認(rèn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)法對數(shù)據(jù)進(jìn)行驗證。

四、數(shù)據(jù)驗證

1.數(shù)據(jù)驗證的概念

數(shù)據(jù)驗證是指在數(shù)據(jù)的采集、清理、轉(zhuǎn)換等過程中，對數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，驗證其真實性、準(zhǔn)確性和完整性等目標(biāo)的過程。

2.數(shù)據(jù)驗證的方法

（1）通過核對總記錄數(shù)和總金額數(shù)來驗證。（2）通過觀察順序碼的斷號和重號來進(jìn)行驗證。（3）通過會計的勾稽關(guān)系來進(jìn)行驗證。