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中級審計師《審計理論與實務》預習知識點：數(shù)據

一、數(shù)據采集

1.數(shù)據采集的概念

數(shù)據采集是指根據審前調查所提出的數(shù)據需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據庫中的數(shù)據進行采集的工作。

2.數(shù)據采集的特征

3.數(shù)據采集的內容

4.數(shù)據采集的方式

（1）直接拷貝和直接讀取。（2）利用嵌入審計模塊采集數(shù)據。（3）利用財務軟件標準接口采集數(shù)據。（4）網上采集。（5）文件傳輸。（6）開放數(shù)據互連（ODBC）。

5.數(shù)據采集的過程

（1）發(fā)出數(shù)據需求說明書。

（2）采集數(shù)據。在數(shù)據采集完成后，審計人員和被審計單位人員還應辦理對所采集數(shù)據的交接手續(xù)，并且應由雙方派專人進行。交接時，審計人員獲取被審計單位對數(shù)據真實性和完整性的承諾，以便劃分會計責任和審計責任。

（3）數(shù)據驗證。審計人員應對被采集數(shù)據的真實性和完整性進行驗證。

二、數(shù)據清理

1.數(shù)據清理的概念和作用

數(shù)據清理是對所采集到的被審計單位的源數(shù)據，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

2.數(shù)據不規(guī)范的情形

（1）值缺失；（2）數(shù)據值為空；（3）冗余數(shù)據；（4）數(shù)據值明顯錯誤；（5）其他不規(guī)范的地方。

3.數(shù)據清理的方法

（1）利用通用軟件提供的功能進行清理。（2）通過SQL語句進行清理。（3）利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理。

4.數(shù)據清理的過程

數(shù)據清理后，應對數(shù)據清理前后的業(yè)務金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進行核對，驗證清理后數(shù)據的正確性、完整性。

三、數(shù)據轉換

1.數(shù)據轉換的概念

數(shù)據轉換是指對數(shù)據清理后得到的數(shù)據進行語法和語義上的轉換，得到適合審計分析數(shù)據的過程。

2.數(shù)據轉換的情形

（1）數(shù)據類型不一致。（2）數(shù)據格式不一致。（3）字段名和字段不能一一對應。（4）事先設定的代碼。（5）數(shù)據庫加密措施。

3.數(shù)據轉換的方法

（1）使用數(shù)據轉換工具。（2）使用SQL語句。（3）使用程序語句。

4.數(shù)據轉換的過程

轉換后可以利用核對總金額、勾稽關系法或確認數(shù)據結構法對數(shù)據進行驗證。

四、數(shù)據驗證

1.數(shù)據驗證的概念

數(shù)據驗證是指在數(shù)據的采集、清理、轉換等過程中，對數(shù)據進行檢查，驗證其真實性、準確性和完整性等目標的過程。

2.數(shù)據驗證的方法

（1）通過核對總記錄數(shù)和總金額數(shù)來驗證。（2）通過觀察順序碼的斷號和重號來進行驗證。（3）通過會計的勾稽關系來進行驗證。