中級經(jīng)濟師在線輔導班

（一）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務：

(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。

(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗收入庫。

(3)銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅款11.7萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元。

(4)將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%。

(5)銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入2.26萬元。

(6)該企業(yè)附設一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。

81.本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（? ）元。

A. 4800

B. 117000

C. 157800

D. 158967

【答案】B

【解析】包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項稅額為11.7萬元。

82.本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（? ）元。

A. 64000

B. 68000

C. 58000

D. 85000

【答案】C

【解析】增值稅進項稅額=5.2 0.6=5.8(萬元）。