中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》- 基礎(chǔ)學(xué)習(xí)課程
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1、下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有( )。
A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán),研發(fā)完成時(shí)
B.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
C.期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí),既不影響應(yīng)納稅所得額,也不影響會(huì)計(jì)利潤,故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。
2、下列有關(guān)長期負(fù)債的論斷中,正確的有( )。
A.當(dāng)市率大于面率時(shí),分次付息債券的理論發(fā)行價(jià)為折價(jià)
B.到期一次還本付息債券,無論溢價(jià)發(fā)行還是折價(jià)發(fā)行,其攤余成本和利息費(fèi)用均呈上升態(tài)勢
C.對(duì)于可轉(zhuǎn)換公司債券的負(fù)債成分在轉(zhuǎn)換為股份前的會(huì)計(jì)處理與一般公司債券沒有區(qū)別
D.債券發(fā)行費(fèi)用應(yīng)沖減債券發(fā)行溢價(jià)或追加債券發(fā)行折價(jià)
【正確答案】ABCD
3、在資本化期間內(nèi),下列有關(guān)借款費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有( )。
A.所建造固定資產(chǎn)的支出基本不再發(fā)生,應(yīng)停止借款費(fèi)用資本化
B.為購建固定資產(chǎn)取得的外幣專門借款本金發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)予以資本化
C.固定資產(chǎn)建造中發(fā)生正常中斷且連續(xù)超過3個(gè)月的,應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化
D.為購建固定資產(chǎn)取得的外幣專門借款利息發(fā)生的匯兌差額,全部計(jì)入當(dāng)期損益
【正確答案】AB
【答案解析】選項(xiàng)C,符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷.且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化;選項(xiàng)D,在符合借款費(fèi)用資本化條件的會(huì)計(jì)期間,為購建固定資產(chǎn)取得的外幣專門借款利息發(fā)生的匯兌差額也應(yīng)予以資本化。
4、下列各項(xiàng)中,能夠據(jù)以判斷非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的有( )。
A.換入資產(chǎn)與換出資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn).時(shí)間相同,金額顯著不同
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