2024中級會計(jì)網(wǎng)課

【單選】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，本期購入材料2000公斤，取得增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)100元，增值稅34 000元。支付運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)輸費(fèi)5 000元，增值稅550元。另支付裝卸及保險(xiǎn)費(fèi)2 000元;材料驗(yàn)收入庫計(jì)1950公斤(50公斤為運(yùn)輸途中合理損耗)。則該材料的入賬價(jià)值為(　)元。
A.207 000

B.202 000

C.241 550

D.234 000

【答案】A

【解析】該材料入賬價(jià)值=100×2000 5000 2000=207 000(元)

另單位成本=207 000/1950=106.15(元/公斤)

【單選】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率為10%。委托其他單位(增值稅一般納稅人)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出材料成本為180萬元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為90萬元，支付的增值稅為15.3萬元。該批原材料已加工完成并驗(yàn)收入庫的成本為( )萬元。

A.270

B.280

C.300

D.315.3

【答案】A

【解析】收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方代收代繳消費(fèi)稅不計(jì)入委托加工物資成本。

委托加工物資成本=180 90=270(萬元)

【單選】甲公司向乙公司發(fā)出一批實(shí)際成本為30萬元的原材料，另支付加工費(fèi)6萬元(不含增值稅)，委托乙公司加工一批適用消費(fèi)稅稅率10%的應(yīng)稅消費(fèi)品，加工完成后，全部用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，乙公司代收代繳的消費(fèi)稅準(zhǔn)予后續(xù)抵扣。甲公司和乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素，甲公司收回的該批應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際成本為( )萬元。

A.36

B.39.6

C.40

D.42.12

【答案】A

【解析】委托加工物資收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方(即消費(fèi)稅待抵)，不計(jì)入委托加工物資的成本，收