稅務(wù)師培訓(xùn)
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開課網(wǎng)校：正保會計網(wǎng)校
網(wǎng)校簡介：正保會計網(wǎng)校是國內(nèi)知名的會計遠(yuǎn)程教育網(wǎng)站，網(wǎng)校匯聚業(yè)內(nèi)好的師資力量在線授課，提供會計從業(yè)，會計職稱，注冊會計師，注冊稅務(wù)師等會計考試輔導(dǎo)，學(xué)員自交費(fèi)之日起，可根據(jù)個人喜好，隨意選聽同科目下多位名師精彩課程隨意選聽同科目下多位名師！
更多內(nèi)容詳見官網(wǎng)>>【3】甲房地產(chǎn)公司為一般納稅人，位于市區(qū)，公司請境外一建筑設(shè)計事務(wù)所為公司某境內(nèi)項(xiàng)目提供設(shè)計服務(wù)，該境外事務(wù)所在中國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)，也無代理人。該境外設(shè)計師事務(wù)所派人前往中國進(jìn)行實(shí)地勘察設(shè)計后，甲公司向境外設(shè)計事務(wù)所支付設(shè)計費(fèi)1000萬元。下列說法正確的有( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳增值稅56.60萬元
B.甲公司應(yīng)代扣代繳城建稅3.96萬元
C.甲公司應(yīng)代扣代繳教育費(fèi)附加1.70萬元
D.甲公司不需要代扣代繳城建稅
E.甲公司不需要代扣代繳教育費(fèi)附加
【答案】ABC
【解析】
(1)甲公司應(yīng)代扣代繳增值稅=1000÷(1 6%)×6%=56.60(萬元)
(2)甲公司應(yīng)代扣代繳城建稅=56.60×7%=3.96(萬元)
(3)甲公司應(yīng)代扣代繳教育費(fèi)附加=56.60×3%=1.70(萬元)。
【4】某企業(yè)(一般納稅人)位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅( )萬元(假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件)。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72
【答案】A
【解析】
(1)該企業(yè)2019年10月辦理退還的增值稅留抵稅額=(300-100)×80%×60%=96(萬元)
(2)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅=1000-[500 (300-96)]=296(萬元)
(3)該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅=(296-96)×5%=10(萬元)。
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| 開課時間 | 新教材發(fā)布后 | 考前3個月 | 考前1個月 |
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| 稅法二 | 楊 軍 | 楊 軍 | 楊 軍 |
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| 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 趙俊峰 | 趙俊峰 | 趙俊峰 |
| 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) | 奚衛(wèi)華 | 奚衛(wèi)華 | 奚衛(wèi)華 |
會計學(xué)博士，業(yè)內(nèi)著名會計考試輔導(dǎo)專家，十幾年來一直從事注會、中級會計職稱、注冊稅務(wù)師（現(xiàn)稱稅務(wù)師）考試輔導(dǎo)工作,課程講解幽默風(fēng)趣、案例引入形象易懂、總結(jié)全面，習(xí)題分析簡潔明了，擅于在你睡意來襲時
首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會計學(xué)院副教授，會計學(xué)碩士，北京國際稅收研究會會員，稅務(wù)師（非執(zhí)業(yè)會員）。葉老師美麗與優(yōu)雅并重、才氣超然，盡顯大家風(fēng)范；講課條理清晰、生動易懂，讓人如沐春風(fēng)；善于歸納總結(jié)，將
實(shí)戰(zhàn)派財稅輔導(dǎo)專家，中國注冊會計師、注冊稅務(wù)師（現(xiàn)稱稅務(wù)師）。多家大中型企業(yè)高級財稅顧問，國內(nèi)大型事務(wù)所審計項(xiàng)目經(jīng)理和稅收籌劃項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。多年的授課經(jīng)歷和事務(wù)所工作的經(jīng)驗(yàn)
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