浙江注會(huì)學(xué)習(xí)班

計(jì)算分析題

1.中國公民劉先生為某大學(xué)的教授，2021年有關(guān)收支情況如下：

（1）每月取得的基本工資12000元，三險(xiǎn)一金為2000元，12月份取得的當(dāng)年的年終獎(jiǎng)金為30000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得。

（2）5月在某報(bào)刊上發(fā)表小說一篇，該小說分3次連載發(fā)表，每次連載取得收入3000元。

（3）6月受邀為某學(xué)校進(jìn)行演講，取得收入10000元。

（4）7月取得拍賣收入300萬元，但不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證。

（5）劉先生與其妻子育有一個(gè)兒子，目前在上小學(xué)；劉先生的父母均滿60歲，且劉先生為獨(dú)生子女，另外劉先生與妻子結(jié)婚時(shí)貸款購買了現(xiàn)在擁有的唯一一套住房，截至目前仍需每個(gè)月還貸款2000元。假定，劉先生的家庭可享受的專項(xiàng)附加扣除均由劉先生一人扣除。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

（1）計(jì)算劉先生取得的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算劉先生發(fā)表小說取得的稿酬所得應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額。

（3）計(jì)算劉先生受邀為某學(xué)校演講的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額。

（4）計(jì)算劉先生取得的拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（5）計(jì)算劉先生取得綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

2.某藥廠2021年7月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2010年建造辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)交付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬元，成新度折扣率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）回答藥廠辦理土地增值稅納稅申報(bào)的期限。

（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評估價(jià)格。

（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

（4）計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

3..某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

已知：資源稅稅率：煤原礦稅率為5%，煤選礦稅率為3.5%，天然氣稅率為6%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）專門開采天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸。

（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額148400萬元。

（3）以原煤直接加工洗選煤120萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額72000萬元。

（4）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場售價(jià)為132.5萬元。

（5）銷售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷售額7400萬元。

（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額910萬元，原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫。

（7）購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅3.25萬元，已全部投入使用。