注會課程培訓(xùn)班

3..某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

已知：資源稅稅率：煤原礦稅率為5%，煤選礦稅率為3.5%，天然氣稅率為6%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（1）專門開采天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸。

（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額148400萬元。

（3）以原煤直接加工洗選煤120萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額72000萬元。

（4）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場售價為132.5萬元。

（5）銷售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷售額7400萬元。

（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額910萬元，原材料和低值易耗品均已驗收入庫。

（7）購進(jìn)采煤機械設(shè)備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅3.25萬元，已全部投入使用。

問題（1）：該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅。

（2）：該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)納資源稅（ ? ?）萬元。

（3）：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅合計（ ? ?）萬元

（4）：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ? ?）萬元

4．2010年境外A公司出資3500萬元在我國境內(nèi)成立M公司。A公司、M公司2018年部分業(yè)務(wù)如下：

（1）截至2017年12月31日，M公司賬面累計未分配利潤300萬元。2018年1月20日，M公司董事會做出利潤分配決定，向A公司分配股利200萬元。

（2）1月20日A公司決議將M公司應(yīng)分回股利用于購買我國境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方C公司的股權(quán)，同日相關(guān)款項直接從M公司轉(zhuǎn)入C公司股東賬戶。

（3）3月5日，M公司支付1060萬元委托境外機構(gòu)進(jìn)行新產(chǎn)品研發(fā)。

（4）8月10日，M公司向A公司支付商標(biāo)費530萬元。

（其他相關(guān)資料：C公司為非上市企業(yè)，C公司所從事的業(yè)務(wù)為非禁止外商投資的項目和領(lǐng)域，不考慮稅收協(xié)定因素）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）說明A公司分得利潤享受暫不征收預(yù)提所得稅政策的理由及其所需符合的條件特征。

（2）回答A公司可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策的分配股利的金額。

（3）回答M公司委托境外研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除限額的規(guī)定。

（4）計算M公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅額。

（5）說明M公司解繳代扣企業(yè)所得稅的期限。