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主講老師:杭建平
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1.中國(guó)公民劉先生為某大學(xué)的教授,2021年有關(guān)收支情況如下:
(1)每月取得的基本工資12000元,三險(xiǎn)一金為2000元,12月份取得的當(dāng)年的年終獎(jiǎng)金為30000元,選擇不并入當(dāng)年綜合所得。
(2)5月在某報(bào)刊上發(fā)表小說(shuō)一篇,該小說(shuō)分3次連載發(fā)表,每次連載取得收入3000元。
(3)6月受邀為某學(xué)校進(jìn)行演講,取得收入10000元。
(4)7月取得拍賣收入300萬(wàn)元,但不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證。
(5)劉先生與其妻子育有一個(gè)兒子,目前在上小學(xué);劉先生的父母均滿60歲,且劉先生為獨(dú)生子女,另外劉先生與妻子結(jié)婚時(shí)貸款購(gòu)買了現(xiàn)在擁有的唯一一套住房,截至目前仍需每個(gè)月還貸款2000元。假定,劉先生的家庭可享受的專項(xiàng)附加扣除均由劉先生一人扣除。
要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算劉先生取得的年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算劉先生發(fā)表小說(shuō)取得的稿酬所得應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額。
(3)計(jì)算劉先生受邀為某學(xué)校演講的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)計(jì)入綜合所得的收入額。
(4)計(jì)算劉先生取得的拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算劉先生取得綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
2.某藥廠2021年7月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公樓,取得不含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2010年建造辦公樓時(shí),為取得土地使用權(quán)交付金額6000萬(wàn)元,發(fā)生建造成本8000萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后,確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬(wàn)元,成新度折扣率為60%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)回答藥廠辦理土地增值稅納稅申報(bào)的期限。
(2)計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格。
(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。
(4)計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
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